Фінансова звітність Компанії (надалі - фінансова звітність) є фінансовою звітністю загального призначення, яка сформована з метою достовірно подання фінансового стану, фінансових результатів діяльності та грошових потоків Компанії для задоволення інформаційних потреб широкого кола користувачів при прийнятті ними економічних рішень.

Концептуальною основою фінансової звітності Товариства за період з 01.01.2025  по 31.12.2025  є Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ, що включають Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та Тлумачення (КТМФЗ, ПКТ), видані Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), в редакції офіційно оприлюдненій на 31 грудня 2024 року на веб-сайті Міністерства фінансів України.

Підготовлена Товариством фінансова звітність чітко та без будь-яких застережень відповідає всім вимогам чинних МСФЗ з врахуванням змін, внесених РМСБО станом на 01 січня 2025 року, дотримання яких забезпечує достовірне подання інформації в фінансовій звітності, а саме, доречної, достовірної, зіставної та зрозумілої інформації.

При формуванні фінансової звітності Компанія керувалася також вимогами національних законодавчих та нормативних актів щодо організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, які не протирічать вимогам МСФЗ.

Управлінський персонал несе відповідальність за складання фінансової звітності Компанії згідно з вищезазначеною концептуальною основою. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності Компанії, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.

Склад звітності:

"[210000] Звіт про фінансовий стан, поточні/непоточні" станом 31 грудня 2025 року;

"[310000] Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат" за період з 01 січня 2025 року по 31 грудня 2025 року;

"[510000] Звіт про рух грошових коштів, прямий метод" (за прямим методом) за період з 01 січня 2025 року по 31 грудня 2025 року;

"[610000] Звіт про зміни у власному капіталі" за період з 01 січня 2025 року по 31 грудня 2025 року;

Примітки до фінансової звітності за період з 01 січня 2025 року по 31 грудня 2025 року.

Методи подання інформації у фінансових звітах

Згідно з затвердженою формою Звіт про сукупний дохід передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність.

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Компанії.

Концепція суттєвості у фінансовій звітності

Концепція суттєвості у фінансовій звітності визначається в МСФЗ 1. Згідно зі стандартом суттєві пропуски чи помилки мають місце тоді, коли можуть поодинці або разом вплинути на господарські рішення, що приймаються користувачами фінансової звітності на її основі. Цей принцип може застосовуватися і стосовно агрегування фінансової інформації та її розкриття. Визначення суттєвості у фінансовій звітності ґрунтується на низці чинників, серед яких значаться: специфіка діяльності організації, правова й економічна ситуація, якість систем бухгалтерії та внутрішнього контролю.

Якщо значення необхідних коригувань, які потребують МСФЗ, в межах від 0% до 5% від об'єктів обліку, то такий вплив визнається не суттєвим та не потребує відображення у обліку.  

В залежності від статті чи операції, Компанією визначено розміри суттєвості представлені в таблиці.

Розмір суттєвості може переглядатись на розсуд Компанії, якщо будуть відбуватись зміни в МСФЗ, що будуть мати істотний вплив на фінансову звітність.

Фінансова звітність складена відповідно до принципу безперервності діяльності Товариства, виходячи з припущення, що Товариство має намір і можливість продовжувати свою діяльність у передбачуваному майбутньому, підготовлена на основі історичної вартості та у відповідності до Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ. Фінансова звітність має об'єктивний, достовірний і порівнюваний характер, містить всю суттєву інформацію, необхідну для прийняття економічних рішень користувачами, і є складовою частиною системи фінансового управління підприємством.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

При підготовці фінансової звітності Компанія здійснює оцінки та припущення, які мають вплив на елементи фінансової звітності, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Оцінки та судження базуються на попередньому досвіді та інших факторах, що за існуючих обставин вважаються обґрунтованими і за результатами яких приймаються судження щодо балансової вартості активів та зобов'язань. Хоча ці розрахунки базуються на наявній у керівництва Компанії інформації про поточні події, фактичні результати можуть зрештою відрізнятися від цих розрахунків. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності за МСФЗ, наведені нижче.

1. Судження щодо операцій, подій або умов за відсутності конкретних МСФЗ

Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операції, іншої події або умови, керівництво Компанії застосовує судження під час розроблення та застосування облікової політики, щоб інформація була доречною для потреб користувачів для прийняття економічних рішень та достовірною, у тому значенні, що фінансова звітність:

Під час здійснення судження керівництво Компанії посилається на прийнятність наведених далі джерел та враховує їх у низхідному порядку:

а) вимоги в МСФЗ, у яких ідеться про подібні та пов'язані з ними питання;

б) визначення, критерії визнання та концепції оцінки активів, зобов'язань, доходів та витрат у Концептуальній основі фінансової звітності.

Під час здійснення судження керівництво Компанії враховує найостанніші положення інших органів, що розробляють та затверджують стандарти, які застосовують подібну концептуальну основу для розроблення стандартів, іншу професійну літературу з обліку та прийняті галузеві практики, тією мірою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Операції, що не регламентовані МСФЗ відсутні.

2. Судження щодо справедливої вартості активів Компанії

Справедлива вартість інвестицій, що активно обертаються на організованих фінансових ринках, розраховується на основі поточної ринкової вартості на момент закриття торгів на звітну дату. В інших випадках оцінка справедливої вартості ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутніх грошових потоків, існуючої економічної ситуації, ризиків, властивих різним фінансовим інструментам, та інших факторів з врахуванням вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості".

3. Судження щодо змін справедливої вартості фінансових активів

Керівництво Компанії вважає, що облікові оцінки та припущення, які мають стосунок до оцінки фінансових інструментів, де ринкові котирування не доступні, є ключовим джерелом невизначеності оцінок, тому що:

Якби керівництво Компанії використовувало інші припущення щодо відсоткових ставок, волатильності, курсів обміну валют, кредитного рейтингу контрагента, дати оферти і коригувань під час оцінки інструментів, більша або менша зміна в оцінці вартості фінансових інструментів у разі відсутності ринкових котирувань мала б істотний вплив на відображений у фінансовій звітності чистий прибуток та збиток.

Використання різних маркетингових припущень та/або методів оцінки також може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартість.

4. Судження щодо виявлення ознак знецінення активів

Відносно фінансових активів, які оцінюються за амортизованою вартістю, Компанія на дату виникнення фінансових активів та на кожну звітну дату визначає рівень кредитного ризику.

Компанія визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, які оцінюються за амортизованою вартістю, у розмірі очікуваних кредитних збитків за весь строк дії фінансового активу (при значному збільшенні кредитного ризику/для кредитно-знецінених фінансових активів) або 12-місячними очікуваними кредитними збитками (у разі незначного зростання кредитного ризику).

Зазвичай очікується, що очікувані кредитні збитки за весь строк дії мають бути визнані до того, як фінансовий інструмент стане прострочений. Як правило, кредитний ризик значно зростає ще до того, як фінансовий інструмент стане простроченим або буде помічено інші чинники затримки платежів, що є специфічними для позичальника, (наприклад, здійснення модифікації або реструктуризації).

Кредитний ризик за фінансовим інструментом вважається низьким, якщо фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов'язково здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.

Фінансові інструменти не вважаються такими, що мають низький кредитний ризик лише на підставі того, що ризик дефолту за ними є нижчим, ніж ризик дефолту за іншими фінансовими інструментами Компанії або ніж кредитний ризик юрисдикції, в якій Компанія здійснює діяльність.

Очікувані кредитні збитки за весь строк дії не визнаються за фінансовим інструментом просто на підставі того, що він вважався інструментом із низьким кредитним ризиком у попередньому звітному періоді, але не вважається таким станом на звітну дату. У такому випадку Компанія з'ясовує, чи мало місце значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання, а отже чи постала потреба у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії.

Очікувані кредитні збитки відображають власні очікування Компанії щодо кредитних збитків.

5. Судження щодо очікуваних термінів утримування фінансових інструментів

Керівництво Компанії застосовує професійне судження щодо термінів утримання фінансових інструментів, що входять до складу фінансових активів. Професійне судження за цим питанням ґрунтується на оцінці ризиків фінансового інструменту, його прибутковості й динаміці та інших факторах.

6. Використання ставок дисконтування

Ставка дисконту - це процентна ставка, яка використовується для перерахунку майбутніх потоків доходів в єдине значення теперішньої (поточної) вартості, яка є базою для визначення ринкової вартості бізнесу. З економічної точки зору, в ролі ставки дисконту є бажана інвестору ставка доходу на вкладений капітал у відповідні з рівнем ризику подібні об'єкти інвестування, або - ставка доходу за альтернативними варіантами інвестицій із зіставляння рівня ризику на дату оцінки. Ставка дисконту має визначатися з урахуванням трьох факторів:

а) вартості грошей у часі;

б) вартості джерел, які залучаються для фінансування інвестиційного проекту, які вимагають різні рівні компенсації;

в) фактору ризику або міри ймовірності отримання очікуваних у майбутньому доходів.

Компанія використовувала ставки для дисконтування зобов'язань з оренди на рівні як за новими кредитами нефінансовим корпораціям у розрізі видів валют і строків погашення, розміщену на офіційному сайті Національного банку України в розділі "СТАТИСТИКА ФІНАНСОВИХ РИНКІВ" за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/statistic/sector-financial#2fs

Компанія проводить аналіз та оцінку рівня кредитного ризику з використанням індивідуального підходу. Відповідно до обраної моделі кредитний ризик за фінансовими активами Компанії був визначений як високий.

Зміни щодо очікуваних кредитних збитків

Фінансова звітність Компанії за період з 01.01.2025 р. по 31.12.2025 р. затверджена до випуску (з метою оприлюднення) та засвідчена підписами осіб, наділених правом підпису  -  20.02.2026 р.

Ні учасники Компанії, ні інші особи не мають права вносити зміни до цієї фінансової звітності після її затвердження до випуску.

Ця фінансова звітність підготовлена на основні історичної собівартості та справедливої або амортизованої вартості фінансових інструментів до МСФЗ 9 "Фінансові інструменти". Оцінка справедливої вартості здійснюється з використанням методів оцінки фінансових інструментів, дозволених МСФЗ 13 "Оцінки за справедливою вартістю". Такі методи оцінки включають використання справедливої вартості як ціни, яка була б отримана за продаж активу, або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки.

Стаття	31.12.2025	31.12.2024
Гроші та їх еквіваленти (код рядка Балансу 1165/1167):	311	905
- Грошові кошти на поточних рахунках в національній валюті	278	824
- Грошові кошти на поточних рахунках в доларах США	29	76
- Грошові кошти на поточних карткових рахунках в національній валюті	4	5
Всього:	311	905

Грошові кошти відносяться до категорії фінансових активів, які оцінюються за амортизованою собівартістю, їх справедлива вартість суттєво не відрізняється від амортизованої вартості.

В складі грошових коштів та їх еквівалентів станом на 31.12.2025 р. обліковуються:

АТ "РАЙФАЙЗЕН БАНК" - 146 тис. грн.

АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК" - 132 тис. грн.

АТ "РАЙФАЙЗЕН БАНК" - 29 тис. грн. (в перерахунку за офіційним курсом НБУ на 31.12.2025 р.)

АТ "РАЙФАЙЗЕН БАНК" - 4 тис. грн.

В складі грошових коштів та їх еквівалентів станом на 31.12.2024 р. обліковуються:

АТ "РАЙФАЙЗЕН БАНК" - 4 тис. грн.

АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК" - 820 тис. грн.

АТ "РАЙФАЙЗЕН БАНК" - 76 тис. грн. (в перерахунку за офіційним курсом НБУ на 31.12.2024 р.)

АТ "РАЙФАЙЗЕН БАНК" - 5 тис. грн.

Грошові кошти розміщені у банках, які є надійними.

Станом на 31.12.2025 р. Компанія не передавала будь-які грошові кошти або їх еквіваленти в заставу з метою забезпечення виконання своїх зобов'язань або зобов'язань третіх осіб.

Звіт про рух грошових коштів за звітний період складено за вимогами МСБО 7 "Звіт про рух грошових коштів" за прямим методом. У звіті відображений рух грошових коштів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності Компанії.

Кредитний ризик - ризик того, що одна сторона контракту про фінансовий інструмент не зможе виконати зобов'язання це буде причиною виникнення фінансового збитку іншої сторони. Це ризик того, що Компанія понесе фінансові збитки, оскільки контрагенти не виконують свої зобов'язання за фінансовим інструментом або клієнтським договором. Компанія схильна до кредитного ризику, пов'язаного з її операційною діяльністю (насамперед, щодо торгової дебіторської заборгованості) та фінансовою діяльністю, включаючи депозити в банках та інші фінансові інструменти.

Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи зазнав значного зростання кредитний ризик з моменту первісного визнання. У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Компанії за договором та грошовими потоками, які Компанія очікує одержати.

Кредитний ризик за фінансовим активом вважається низьким, якщо такий фінансовий інструмент має низький ризик настання дефолту, позичальник має потужній потенціал виконувати свої договірні зобов'язання щодо грошових потоків у короткостроковій перспективі, а несприятливі зміни в економічних і ділових умовах у довгостроковій перспективі можуть знизити, але не обов'язково здатність позичальника виконувати свої зобов'язання щодо договірних грошових потоків.

Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку від зменшення корисності. При виконанні такої оцінки Компанія замість зміни суми очікуваних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Компанія враховує обґрунтовано необхідну та підтверджувальну інформацію, що вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання.

Щодо надійності та стабільності банків, в яких відкрито рахунки

Під час оцінки надійності банку, в якому відкрито рахунок, управлінський персонал оцінював такі категорії, як "стійкість", "стабільність", "ліквідність", "платоспроможність", "конкурентоспроможність". Досліджування факторів, що впливають на надійність та стійкість банків, а також визначення характеру їх впливу здійснювалось на підставі даних кредитного рейтингу банку, рейтингового звіту банку та фінансової звітності банку, оприлюдненими за посиланням:

https://ibi.com.ua/UK/company/universal-bank.html

Кредитний рейтинг АТ "УНІВЕРСАЛ БАНК" (ідентифікаційний код юридичної особи - 21133352) визначений на рівні uaААА, прогноз рейтингу - стабільний.

https://standard-rating.biz/products_contract/onovleni-rejtingi-at-rajffajzen-bank-7/

Кредитний рейтинг АТ "Райффайзен Банк" (ідентифікаційний код юридичної особи - 14305909) визначений на рівні uaААА, прогноз рейтингу - стабільний.

Досліджуючи надійність банків, управлінський персонал визначав її як здатність забезпечити безумовну збереженість клієнтських коштів і повне виконання своїх зобов'язань. 

З позиції управлінського персоналу, надійним є той банк, який здатен виконати свої зобов'язання вчасно і в повному обсязі та демонстрував цю здатність в минулому. Компанія вважає, що надійність банку визначається привабливістю як об'єкта для потенційного вкладення капіталу, що підтверджуватиметься високою прибутковістю у порівнянні з іншими об'єктами у поєднанні зі  стійкістю до зовнішніх та внутрішніх чинників, що впливають на нього.

На думку управлінського персоналу, надійність обраних банків полягає у здатності їх, як фінансових установ постійно забезпечувати ефективну діяльність, протистояти зовнішньому і внутрішньому впливу, а також зберігати можливість виконувати свої зобов'язання вчасно і в повному обсязі. Дослідження показало, що складовими надійності обраних банків правомірно можна вважати такі характеристики: фінансову стійкість, стабільність, ліквідність, платоспроможність та конкурентоспроможність.

Враховуючи проведений аналіз за грошовими коштами на рахунках в АТ "Райффайзен Банк" та грошовими коштами і депозитами на рахунках в АТ "Універсал Банк", керівництво Компанії дійшло висновку, що банки є достатньо надійними, кредитний ризик за грошовими коштами та депозитами в банках визначений як низький, сума резерву під очікувані кредитні збитки не визнається, оскільки його розмір нижче рівня суттєвості, передбаченого обліковою політикою Компанії. Але, зважаючи на прогноз рейтингу, Компанія у майбутньому може переглянути кредитний ризик за умови, якщо його рівень значно зросте.

Щодо дебіторської заборгованості

Компанія проводить аналіз та оцінку кредитного ризику з використанням  індивідуального підходу.  

На розрахунок рівня кредитного збитку впливає:

- Своєчасність виконання зобов'язань в минулих періодах;
- Перенесення строків погашення заборгованості;
- Діяльність позичальника за попередній рік (прибуткова/збиткова).

 Станом на 31.12.2025 р. вся дебіторська заборгованість є короткостроковою, але рівень кредитного ризику за такими фінансовими активами Компанії визначається, аналізує та оцінює з використанням індивідуального підходу, що підтверджується чинниками, які враховують специфіку контрагентів, загальні економічні умови та оцінку як поточного, так і прогнозного напрямків зміни умов станом на звітну дату.

Станом на 31.12.2025 р. у складі фінансових активів обліковується дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги (за договорами обслуговування), інша поточна дебіторська заборгованість (за договорами суборенди) та заборгованість із внутрішніх розрахунках на загальну суму 8 209 тис. грн., в тому числі прострочена  в сумі 5 162 тис. грн., у складі якої обліковується заборгованість в сумі 3 286 тис. грн. щодо якої триває судовий розгляд, зазначена заборгованість виникла внаслідок невиконання контрагентом договірних зобов'язань, що свідчить про високий кредитний ризик, тому керівництво Компанії здійснює постійний моніторинг судового процесу та переглядає оцінку очікуваних кредитних збитків на кожну звітну дату. Відповідно до обраної моделі, кредитний ризик був визначений як високий, резерв під очікувані кредитні збитки визначений за очікуваним кредитним збиткам протягом строку дії  фінансового інструменту складає 2 465 тис. грн. та резерв за очікуваними кредитними збиткам протягом строку дії  фінансового інструменту, який є кредитно-знеціненим фінансовим активом, складає 1 875 тис. грн.  

До заходів з мінімізації впливу кредитного ризику Компанія відносить:

- встановлення внутрішнього обмеження обсягу дебіторської заборгованості в активах установи;
- диверсифікацію структури дебіторської заборгованості установи;
- аналіз платоспроможності контрагентів;
- здійснення заходів щодо недопущення наявності в активах Компанії простроченої дебіторської заборгованості.

Також в Компанії для внутрішньої системи заходів із запобігання та мінімізації впливу ризиків створені: система управління ризиками, внутрішній аудит (контроль), корпоративне управління.

Ризик ліквідності - це поточний чи майбутній ризик збитків, який виникає в результаті неспроможності виконання Компанією своїх зобов'язань, включаючи позабалансові, при настанні строку їх погашення, без неприпустимих збитків. Ризик ліквідності виникає в результаті нездатності Компанії управляти незапланованими витратами, змінами у джерелах фінансування. З метою управління ризиком ліквідності встановлюється механізм обмеження ризику невиконання Компанією власних зобов'язань у існуючі строки, а також обмеження розміру можливих втрат, пов'язаних з необхідністю термінової реалізації активів у зв'язку з порушенням узгодженості строків погашення активів та пасивів.

Стаття	31.12.2025	31.12.2024
Поточні фінансові інвестиції (код рядка Балансу 1160):	8 871	12 219
- Акції прості іменні АТ "ФРІРАЙТ"		8 200
- Короткостроковий депозит без права дострокового повернення (до - одного року)	5	5
- ОВДП відсоткові іменні "МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ"	8 866	4 014
Всього:	8 871	12 219

В складі поточних фінансових інвестицій обліковується короткостроковий депозит (вклад) з терміном погашення до одного року без права довгострокового повернення, розміщений під 9,5 % річних.

Оцінка поточних фінансових інвестицій, що представлені грошовими коштами на депозитних рахунках, здійснюється за амортизованою вартістю.

Акції прості іменні та ОВДП, що обліковуються в поточних фінансових інвестиціях, відносяться до категорії активів, що утримуються для перепродажу та оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку/збитку.

Станом на 31.12.2025 р. у складі поточних фінансових інвестицій обліковуються:

Станом на 31.12.2024 р. у складі поточних фінансових інвестицій обліковуються:

Станом на 31.12.2025 р. здійснено переоцінку вартості ОВДП за даними НБУ, що наведені за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/markets/ovdp/fair-value.

Стаття	За період з 01.01.2025 по 31.12.2025	За період з 01.01.2024 по 31.12.2024
Інші витрати:	1 842	3 016
- витрати від переоцінки ЦП, що утримуються для продажу та обліковуються за справедливою вартістю	873	2 022
- витрати на оплату лікарняних та ЄСВ	59	20
- збиток від реалізація ЦП, що утримуються для продажу та обліковуються за справедливою вартістю	910	884
- суми коштів, добровільно передані благодійним організаціям		90

1. Методики оцінювання та вхідні дані, використані для складання оцінок за справедливою вартістю

Компанія здійснює виключно безперервні оцінки справедливої вартості активів та зобов'язань, тобто такі оцінки, які вимагаються МСФЗ 9 та МСФЗ 13 у звіті про фінансовий стан на кінець звітного періоду.

В складі активів Компанії, що оцінюються за справедливою вартістю, обліковуються ОВДП (облігації внутрішньої державної позики), які відносяться до 2-го рівня ієрархії.

2. Вплив використання закритих вхідних даних (3-го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості на прибуток або збиток

Впливу використання закритих вхідних даних (3-го рівня) для періодичних оцінок справедливої вартості на прибуток або збиток у звітному періоді не відбувалося.

3. Рівень ієрархії справедливої вартості, до якого належать оцінки справедливої вартості

Керівництво Компанії використовує ієрархію справедливої вартості згідно вимог МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості". Цей МСФЗ встановлює ієрархію справедливої вартості, у якій передбачено три рівня вхідних даних для методів оцінки вартості, що використовуються для оцінки справедливої вартості. Ієрархія справедливої вартості встановлює найвищий пріоритет для цін котирування (нескоригованих) на активних ринках на ідентичні активи або зобов'язання (вхідні дані 1-го рівня) та найнижчий пріоритет для закритих вхідних даних (вхідні дані 3-го рівня).

тис. грн.

У  Компанії у власності наявні ОВДП (облігації внутрішньої державної позики), що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки у прибутку/збитку та відносяться до 2-го рівня ієрархії.

Керівництво КУА визначає 2-й рівень ієрархії для ОВДП так як це вхідні дані для активу, який є у відкритому доступі на веб-сайті НБУ за посиланням: https://bank.gov.ua/ua/markets/ovdp/fair-value.

4. Переміщення між рівнями ієрархії справедливої вартості

У звітному періоді переміщень між рівнями ієрархії не було.

5. Рух активів, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 3-го рівня ієрархії

Рух активів у звітному періоді, що оцінюються за справедливою вартістю з використанням вихідних даних 3-го рівня ієрархії:

6. Розкриття, що вимагаються МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації"

тис. грн.

Керівництво Компанії вважає, що наведені розкриття щодо застосування справедливої вартості є достатніми, і не вважає, що за межами фінансової звітності залишилась будь-яка суттєва інформація щодо застосування справедливої вартості, яка може бути корисною для користувачів фінансової звітності.

Стаття	За період з 01.01.2025 по 31.12.2025	За період з 01.01.2024 по 31.12.2024
Фінансові витрати:	44	42
- нараховані проценти (право користування приміщенням)	44	42

Управління ризиками має першочергове значення для ведення бізнесу Компанії і є важливим елементом її діяльності. Політика управління ризиками сконцентрована на непередбачуваності фінансових ринків і націлена на мінімізацію потенційного негативного впливу на фінансові показники Компанії. Оперативний і юридичний контроль має на меті забезпечувати належне функціонування внутрішньої політики та процедур з метою мінімізації операційних і юридичних ризиків. Керівництво Компанії визнає, що діяльність Компанії пов'язана з фінансовими ризиками і вартість чистих активів у нестабільному ринковому середовищі може суттєво змінитись унаслідок впливу суб'єктивних чинників та об'єктивних чинників, вірогідність і напрямок впливу яких заздалегідь точно передбачити неможливо. До таких фінансових ризиків віднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик ліквідності.

Управління ризиками керівництвом Компанії здійснюється на основі розуміння причин виникнення ризику, кількісної оцінки його можливого впливу на вартість чистих активів та застосування інструментарію щодо його пом'якшення.

У Компанії є дебіторська заборгованість, і грошові кошти, які виникли безпосередньо в ході її операційної діяльності.

Компанія схильна до ринкового ризику та кредитного ризику. Ризик є невід'ємною частиною економічної діяльності Компанії. Компанія прагне до визначення, оцінки, моніторингу та управління кожним видом ризиків у своїй діяльності відповідно до визначеної політикою і процедурами.

Керівництво Компанії контролює процес управління цими ризиками. Керівництво Компанії стежить за тим, щоб діяльність Компанії, пов'язана з фінансовими ризиками, здійснювалася згідно з політикою та процедурами, а визначення, оцінка фінансових ризиків та управління ними відбувалися згідно з політикою Компанії та її готовності приймати на себе ризики. Інформація про дані ризики наведена нижче.

Стаття	За період з 01.01.2025 по 31.12.2025	За період з 01.01.2024 по 31.12.2024 (після коригування)
Адміністративні витрати:	28 206	18 125
- амортизація активу з права користування приміщенням	763	550
- амортизація нематеріальних активів	150	149
- амортизація ОЗ	192	156
- амортизація МНМА	31	40
- аудиторські послуги	55	50
- витрати на оплату праці	21 023	11 505
- відрахування на соціальні заходи, що пов'язані  з заробітною платою	1 968	1 275
- держмито	91
- інформаційно-консультаційні послуги	1 634	1 962
- комісійна винагорода повіреному	50	41
- матеріальні витрати	228	172
- навчання працівників	6	6
- нотаріальні послуги	40	3
- обслуговування офісної техніки	4	18
- оренда приміщення	65	161
- послуги депозитарної установи	33	26
- послуги охорони, зв'язку, комунальні послуги	186	104
- послуги оцінки	185
- резерв відпусток	1 426	1 827
- розрахунково-касове обслуговування	56	30
- членські внески до асоціацій	20	50
Витрати на збут:	2 404
- роялті	2 404

Фінансова звітність Компанії підготовлена виходячи з припущення безперервності діяльності, відповідно до якого реалізація активів і погашення зобов'язань відбувається в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригування, які необхідно було б провести в тому випадку, якби Компанія не могла продовжити подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності.

Компанія визнає, що на безперервність діяльності впливає військова агресія російської федерації проти України.

Зазначені вище події, є такими що мають суттєвий вплив на діяльність і розвиток Компанії, та можуть спричинити невизначеності щодо безперервної діяльності.

Станом на дату випуску цієї' фінансової звітності не було пошкоджень критично важливих активів, які перешкоджали б Компанії продовжувати діяльність. Компанія не має суттєвих активів у зоні активних воєнних дій або на тимчасово окупованих територіях.

У разі найгіршого сценарію розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території України, можна припустити, що це матиме вплив на діяльність Компанії, тривалість якого неможливо спрогнозувати. Ці обставини являють собою фактор невизначеності поза контролем Товариства.

Керівництво проаналізувало здатність Компанії продовжувати подальшу безперервну діяльність станом на дату випуску цієї фінансової звітності та дійшло висновку, що існує лише один суттєвий фактор невизначеності щодо подальшої значної ескалації воєнних дій, що може призвести до дестабілізації діяльності Компанії, який може викликати значні сумніви у спроможності продовжувати безперервну діяльність. Спираючись на ці фактори, керівництво обґрунтовано очікує наявність у Компанії достатніх ресурсів для продовження діяльності протягом наступних дванадцяти місяців з дати цієї фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив та вживатиме всі можливі заходи для мінімізації будь-яких наслідків.

В Компанії наявні достатні грошові кошти для покриття короткострокових потреб та для виконання своїх зобов'язань у встановлені строки. Компанії не потрібно домовлятися з кредиторами про реструктуризацію зобов'язань та не потрібно зменшувати його операційні витрати. Компанії не потрібно звертатись за фінансовою підтримкою до учасників Компанії для забезпечення нормальної діяльності Компанії.

З урахуванням цих та інших заходів керівництво Компанії дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки фінансової звітності  є доцільним. Оцінюючи доречність  припущення про безперервність, управлінський персонал бере до уваги всю наявну інформацію щодо майбутнього - щонайменше на 12 місяців з кінця звітного періоду, але не обмежуючись цим періодом.

Керівництво Компанії вважає, що вона зможе продовжувати подальше здійснення фінансово-господарської діяльності відповідно до принципів безперервності діяльності, але існує суттєва невизначеність, щодо можливості Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, яка пов'язана з майбутнім розвитком військових дій та їх тривалістю.

Стаття	За період з 01.01.2024 по 31.12.2024	За період з 01.01.2023 по 31.12.2023
Витрати (дохід) з податку на прибуток:	1 066	683
Витрати з податку на прибуток від діяльності, що триває	1 066	683

До провідного управлінського персоналу входять:

В фінансовій звітності Компанії в наявності обліковуються нематеріальні активи, що представлені програмним забезпеченням:

тис. грн.          

Нематеріальні активи Компанії не потребують знецінення, враховуючи що їх балансова вартість не перевищує суму їх очікуваного відшкодування.

Стаття	За період з 01.01.2025 по 31.12.2025	За період з 01.01.2024 по 31.12.2024
Інші доходи:	520	305
- відсотки одержані на залишок коштів на поточних рахунках	263	33
- відсотки одержані за депозитами	257	272

Розмір зареєстрованого статутного капіталу Компанії станом на 31.12.2025 р. та на 31.12.2024 р. становить 7 100 тис. грн. Статутний капітал сформовано відповідно до вимог законодавства. Сплата внесків учасником до статутного капіталу здійснювалась виключно грошовими коштами на поточний рахунок Компанії. Статутний капітал Компанії сплачений повністю.

Структура власного капіталу:

 Розмір власного капіталу на 31.12.2025 р. складає 10 616 тис. грн., який, за результатами звітного періоду, збільшився в результаті отримання чистого прибутку в сумі 3 198 тис. грн. та зменшився за рахунок викупу частки в сумі 8 870 тис. грн.

Відрахування до резервного капіталу на початок 2025 року - 318 тис. грн., за звітний період  175 тис. грн., що у підсумку на кінець звітного періоду дорівнює 493 тис. грн.

За період з 01.01.2025 р. по 31.12.2025 р. за рахунок нерозподіленого прибутку без додаткових вкладів відповідно до Рішення учасника № 23/2025 від 13.08.20025 р. було збільшено частку у статутному капіталі на суму 5 870 тис. грн. Згідно Рішення учасника № 24/2025 від 15.08.2025 р. відбулось набуття Товариством частки у власному статутному капіталі в сумі 5 870 тис. грн. з подальшим анулюванням викупленої частки шляхом зменшення розміру статутного капіталу відповідно до Рішення учасника № 26/2025 від 22.09.2025 р. на суму 5 870 тис. грн.

Розмір власного капіталу на 31.12.2024 р. складає 13 288 тис. грн., який, за результатами звітного періоду, збільшився в результаті отримання чистого прибутку в сумі 3 110 тис. грн.

Відрахування до резервного капіталу на початок 2024 року - 158 тис. грн., за звітний період  160 тис. грн., що у підсумку на кінець звітного періоду дорівнює 318 тис. грн.

За період з 01.01.2024 р. по 31.12.2024 р. за рахунок додаткових вкладів учасників здійснювалось збільшення незареєстрованного статутного капіталу відповідно до Рішення учасника № 1/2024 від 01.03.2024 р. на суму 2 000 тис. грн. та Рішення учасника № 13/2024 від 04.10.2024 р. на суму 1 000 тис. грн., з них фактично внесено грошовими коштами у погашення заборгованості з капіталу 1 250 тис. грн., але за результатами затвердження результатів внесення додаткових вкладів було прийняте рішення про визнання збільшення розміру незареєстрованого капіталу таким, що не відбувся, та відповідно до Рішення учасника № 10/2024 від 20.08.2024 р. було відкориговане збільшення незареєстрованного статутного капіталу на суму 1 000 тис. грн. та повернуто додаткових вкладів на суму 1 000 тис. грн., відповідно до Рішення учасника № 15/2024 від 13.12.2024 р. було відкориговане збільшення незареєстрованного статутного капіталу на суму 750 тис. грн. та повернуто додаткових вкладів на суму 250 тис. грн.  

Ризик ліквідності - ризик виникнення збитків у зв'язку з неможливістю своєчасного виконання Компанією в повному обсязі своїх фінансових зобов'язань, не зазнавши при цьому неприйнятних втрат, внаслідок відсутності достатнього обсягу високоліквідних активів.

Компанія здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Компанія аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозовані потоки грошових  коштів від операційної діяльності.

Інформація щодо недисконтованих платежів за фінансовими зобов'язаннями Компанії в розрізі строків погашення представлена наступним чином:

тис. грн.

Таким чином, станом на 31.12.2025 р. року на балансі Товариства обліковуються короткострокові зобов'язання терміном погашення до одного місяця. Тому керівництво вважає, що ризик ліквідності Товариства незначний.

Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартість майбутніх грошових потоків за фінансовим інструментом коливатиметься внаслідок змін ринкових цін. Ринкові ціни включають в себе три типи ризику: ризик зміни процентної ставки, валютний ризик та інші цінові ризики, наприклад, ризик зміни цін на інструменти капіталу. Фінансові інструменти, схильні до ринкового ризику включають в себе депозити та інвестиції. Ринковий ризик контролюється за допомогою різних заходів: статистично (з використанням VaR і відповідних аналітичних процедур); стрес-тестування і сценарний аналіз. Виявлені суттєві ризики повідомляються вищому керівництву.

Станом на 31.12.2025 р. Товариство не має довгострокових активів і зобов'язань, які б могли знецінюватись в залежності від ринкових коливань.

Ризик зміни процентної ставки

Ризик зміни відсоткової ставки - це ризик того, що справедлива вартість майбутніх грошових потоків за фінансовим інструментом коливатиметься, зважаючи на зміни ринкових відсоткових ставок.

Враховуючи, що ризик зміни ринкових процентних ставок відноситься, насамперед, до довгострокових активів і зобов'язань з плаваючою процентною ставкою, то такий ризик для Компанії є низьким.

Валютний ризик

Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструменту коливатимуться внаслідок змін валютних курсів.

Для мінімізації та контролю за валютними ризиками Товариство контролює частку активів, номінованих в іноземній валюті, у загальному обсягу активів. Оцінка валютних ризиків здійснюється на основі аналізу чутливості.

Визначення порогу чутливості керівництво Компанії здійснювало на основі статистичних даних НБУ щодо динаміки курсу гривні до іноземних валют, на основі яких була розрахована історична волатильність курсу, що визначається як стандартне відхилення річної дохідності від володіння іноземною валютою за період.

Інший ціновий ризик

Інший ціновий ризик - це ризик того, що справедлива вартість або майбутні грошові потоки від фінансового інструмента коливатимуться внаслідок змін ринкових цін (окрім тих, що виникають унаслідок відсоткового ризику чи валютного ризику), незалежно від того, чи спричинені вони чинниками, характерними для окремого фінансового інструмента або його емітента, чи чинниками, що впливають на всі подібні фінансові інструменти, з якими здійснюються операції на ринку.

Основним методом оцінки цінового ризику є аналіз чутливості. Серед методів пом'якшення цінового ризику Товариство використовує диверсифікацію активів та дотримання лімітів на вкладення в акції та інші фінансові інструменти з нефіксованим прибутком.

Компанія розглядає управління капіталом як систему принципів та методів розробки і реалізації управлінських рішень, пов'язаних з оптимальним формуванням капіталу з різноманітних джерел, а також забезпеченням ефективного його використання у діяльності Компанії. Ключові питання та поточні рішення, що впливають на обсяг і структуру капіталу, а також джерела його формування, розглядаються управлінським персоналом. Механізм управління капіталом передбачає чітку постановку цілей і завдань управління капіталом, а також контроль за їх дотриманням у звітному періоді; удосконалення методики визначення й аналізу використання усіх видів капіталу; розроблення загальної стратегії управління капіталом.

Управлінський персонал здійснює огляд структури капіталу на кінець кожного звітного періоду. При цьому проводиться аналіз вартості капіталу, його структура та можливі ризики. Компанія може здійснювати регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу та зміни структури капіталу. Система управління капіталом може коригуватись з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку

Управління капіталом Компанії спрямовано на досягнення наступних цілей:

Компанія вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, відображеного в балансі.

Склад власного капіталу на дату  фінансової звітності:

Всього:                                                                                 10 616 тис. грн.

Компанія, відповідно до вимог Рішення НКЦПФР № 1221 від 29.09.2022 р. "Щодо пруденційних нормативів професійної діяльності на ринках капіталу та організованих товарних ринках", чітко дотримується рівня нормативу ліквідності активів, значення якого з 01.10.2023 р. не може бути меншим за 0,5.

Стаття	За період з 01.01.2025 по 31.12.2025	За період з 01.01.2024 по 31.12.2024
Інші доходи:	9 396	4 278
- відсотки одержані на залишок коштів на поточних рахунках	263	33
- відсотки одержані за депозитами	257	272
- одержані штрафи за порушення виконання умов договорів	35
- операційна курсова різниця	10	107
- переоцінка ЦП, що утримуються для продажу та обліковуються за справедливою вартістю	887	502
- реалізація ЦП, що утримуються для продажу та обліковуються за справедливою вартістю	7 536	2 983
- суборенда приміщення	408	381

Стаття	31.12.2025				31.12.2024
	Комп'ютерна техніка	Машини та обладнання	Меблі	Всього	Комп'ютерна техніка	Машини та обладнання	Меблі	Всього
Первісна вартість	405	256	44	705	326	256	44	626
Надходження за звітний період	52	198	58	308	79			79
Накопичена амортизація	(387)	(246)	(57)	(690)	(269)	(191)	(38)	(498)
Балансова (залишкова) вартість	70	208	45	323	136	65	6	207
Нарахована амортизація за звітний період	(118)	(55)	(19)	(192)	(95)	(52)	(9)	(156)

Актив на право користування об'єктом оренди

Відповідно до договору оренди станом на 01.01.2025 р. Компанія створила актив у формі права користування об'єктом оренди за дисконтованою вартістю майбутніх орендних платежів у сумі 763 тис. грн. до кінця строку дії договору оренди - 31.12.2025 р У період з 01.01.2025 р. по 31.12.2025 р. Компанією, застосовуючи прямолінійний метод, за яким місячна сума амортизації в сумі 64 тис грн. визначається діленням вартості, що амортизується, на строк оренди, було нараховано амортизацію активу на право користування орендою у сумі 763 тис. грн.

Стаття	31.12.2025	31.12.2024
Поточні забезпечення:	1 617	1 109
- резерв відпусток	1 617	1 109

У звітному періоді було використано забезпечення на виплати відпусток працівників у розмірі 918 тис. грн. та відбувалося нарахування забезпечення на виплати відпусток працівників в розмірі 1 426 тис. грн.  

Компанія визнає резервний фонд в складі власного капіталу, сформований відповідно до Статуту. Резервний капітал визначається за підсумками року.

Відрахування до резервного капіталу на початок 2025 року - 318 тис. грн., за звітний період  175 тис. грн., що у підсумку на кінець звітного періоду дорівнює 493 тис. грн.

Стаття	За період з 01.01.2025 по 31.12.2025	За період з 01.01.2024 по 31.12.2024
Чистий дохід від реалізація продукції (товарів, робіт, послуг):	27 567	24 227
- дохід від короткострокових договорів з недержавними клієнтами (від надання послуг з управління активами інститутів спільного інвестування) з не фіксованою ціною, який отриманий з плином часу без посередників.	27 567	24 227

Поточні податкові зобов'язання

Торгова та інша поточна кредиторська заборгованість

 Кредиторська заборгованість є фінансовими зобов'язаннями Компанії, які відповідно до вимог МСФЗ 9 та облікової політики  обліковуються за амортизованою собівартістю. Кредиторська заборгованість - це поточна заборгованість. Компанія оцінює її за сумою первісного визнання, тому що вплив дисконтування є несуттєвим.

Торгова та інша поточна дебіторська заборгованість

 Інші поточні фінансові активи

 Інші поточні нефінансові активи

 Станом на 31.12.2025 р. на балансі Компанії немає безнадійної дебіторської заборгованості, прострочена дебіторська заборгованість без вирахування резерву під очікувані кредитні збитки складає 5 126 тис. грн.

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи та послуги, дебіторська заборгованість з нарахованих доходів, дебіторська заборгованість за внутрішніми розрахунками та інша дебіторська заборгованість є фінансовими активами, які обліковуються за амортизованою собівартістю.

Товариство обліковує поточну дебіторську заборгованість за продукцію, товари, роботи та послуги, дебіторську заборгованість з нарахованих доходів, дебіторську заборгованість за внутрішніми розрахунками та іншу дебіторську заборгованість за вартістю первісного визнання, оскільки вплив дисконтування є несуттєвим, так як  заборгованість короткострокова.

Дебіторська заборгованість за виданими авансами Товариства, не є фінансовим активом та не дисконтується.

Станом на 31.12.2025 р. Компанія має поточну дебіторську заборгованість в сумі 3 891 тис. грн, яка складається із:

- дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи та послуги - 8 113 тис. грн.,

зменшену на суму сформованого резерву під очікувані кредитні збитки в розмірі 4 255 тис. грн.

- іншої поточної дебіторської заборгованості за суборенду нерухомого майна в сумі 60 тис. грн., зменшену на суму сформованого резерву під очікувані кредитні збитки у розмірі 49 тис. грн.
- дебіторської заборгованості за авансами виданими постачальника послуг в сумі 21 тис. грн.
- дебіторської заборгованості за розрахунками з нарахованих доходів по відсотках на залишок на поточних рахунках в сумі 1 тис. грн.
- дебіторської заборгованості за розрахунками із внутрішніх розрахунків в сумі 36 тис. грн., зменшену на суму сформованого резерву під очікувані кредитні збитки у розмірі 36 тис. грн.

Станом на 31.12.2024 р. Компанія має поточну дебіторську заборгованість в сумі 1 352 тис. грн, яка складається із:

- дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи та послуги - 5 367 тис. грн.,

зменшену на суму сформованого резерву під очікувані кредитні збитки в розмірі 4 098 тис. грн.

- іншої поточної дебіторської заборгованості за суборенду нерухомого майна в сумі 53 тис. грн., зменшену на суму сформованого резерву під очікувані кредитні збитки у розмірі 39 тис. грн.
- дебіторської заборгованості за авансами виданими у сумі 51 тис. грн.
- дебіторської заборгованості за розрахунками із внутрішніх розрахунків в сумі 18 тис. грн.

В складі інших оборотних активів станом на 31.12.2025 р. обліковуються майбутні витрати на супроводження програмного забезпечення у сумі 107 тис. грн., що представлені витратами на річне супроводження програмного забезпечення у вигляді абонентської плати, оплаченої наперед, з помісячним пропорційним визнанням таких витрат у складі витрат періоду.

В складі інших оборотних активів станом на 31.12.2024 р. обліковуються майбутні витрати на супроводження програмного забезпечення у сумі 241 тис. грн., що представлені витратами на річне супроводження програмного забезпечення у вигляді абонентської плати, оплаченої наперед, з помісячним пропорційним визнанням таких витрат у складі витрат періоду.

Облікові політики - конкретні принципи, основи, домовленості, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облікова політика розроблена Компанією та затверджена керівництвом Компанії відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки", інших чинних МСФЗ та нових Концептуальних основ фінансової звітності.

Компанія не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Компанії. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Компанія не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Грошові кошти складаються з коштів на поточних рахунках у банках.

Еквіваленти грошових коштів - це короткострокові, високоліквідні інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Інвестиція визначається зазвичай як еквівалент грошових коштів тільки в разі короткого строку погашення, наприклад, протягом не більше ніж три місяці з дати придбання.

Грошові кошти та їх еквіваленти можуть утримуватися, а операції з ними проводитися в національній валюті та в іноземній валюті.

Іноземна валюта - це валюта інша ніж функціональна валюта.

Грошові кошти та їх еквіваленти визнаються за умови відповідності критеріям визнання активами.

Первісна оцінка грошових коштів та їх еквівалентів здійснюється за справедливою вартістю, Подальша оцінка грошових коштів та еквівалентів грошових коштів, які представлені грошовими коштами на депозитних рахунках, здійснюється за амортизованою вартістю.

При визначенні низького рівня кредитного ризику щодо грошових коштів та їх еквівалентів, що знаходяться на банківських рахунках Компанії, використовується рівень рейтингу Банку, а саме: uaAAA, uaAA, uaA, uaBBB та прогноз "стабільний", що присвоюється рейтинговими агентствами, які внесені до Державного реєстру уповноважених рейтингових агентств НКЦПФР. За таких умов вартість грошових коштів не коригується. При зміні "прогнозу" здійснюється додатковий аналіз зі сторони Компанії.

У разі обмеження права використання коштів на поточних рахунках в у банках (наприклад, у випадку призначення НБУ в банківській установі тимчасової адміністрації) ці активи можуть бути класифіковані у складі непоточних активів. У випадку прийняття НБУ рішення про ліквідацію банківської установи та відсутності ймовірності повернення грошових коштів, визнання їх як активу припиняється і їх вартість відображається у складі збитків звітного періоду.

Компанія визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Компанія визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

Пенсійні зобов'язання

У процесі господарської діяльності Компанія сплачує обов'язкові внески до Державного Пенсійного фонду за своїх працівників, в розмірі передбаченому Законодавством України.

Визнання витрат відбувається одночасно з:

а) первісним визнанням зобов'язання чи збільшенням балансової вартості зобов'язання; або

б) припиненням визнання активу чи зменшенням балансової вартості активу.

Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді, що й відповідні доходи.

На кожну звітну дату Компанія оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Компанія зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Компанія сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання.

Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни підпадають сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Компанії, ймовірно, що Компанія змушена буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.

Відповідно до Податкового кодексу України, для розрахунку податку на прибуток застосовується ставка на 2025 рік - 25%.

Податкові ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку цієї суми, - це ставки і законодавство, прийняті або фактично прийняті на звітну дату, у країнах, в яких Компанія веде свою діяльність і створює оподатковуваний дохід.

Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітний період. Поточні витрати Компанії за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.

Поточний податок на прибуток, що відноситься до статей, визнаним безпосередньо у капіталі, визнається у складі капіталу, а не в Звіті про прибутки і збитки. Керівництво Компанії планує здійснювати оцінку позиції, відображених у податкових деклараціях, щодо яких відповідне податкове законодавство може бути по-різному інтерпретовано, і в міру необхідності буде створювати резерви.

Первісно нематеріальні активи оцінюються за собівартістю. Після первісного визнання нематеріальні активи обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення. Нематеріальні активи, вироблені всередині компанії, за винятком капіталізованих витрат на розробку продуктів, не капіталізуються, і відповідні витрати відображаються у Звіті про сукупний дохід за звітний рік, в якому він виник.

Строк корисного використання нематеріальних активів може бути або обмеженим або невизначеним. Нематеріальні активи з обмеженим строком корисного використання амортизуються протягом цього терміну і оцінюються на предмет знецінення, якщо є ознаки знецінення даного нематеріального активу.

Амортизація нематеріальних активів нараховується із застосуванням прямолінійного методу, строк корисного використання -5 років.

Якщо строк корисного використання невизначений, то амортизація не нараховується.

Період і метод нарахування амортизації для нематеріального активу з обмеженим строком корисного використання переглядаються, як мінімум, в кінці кожного звітного періоду. Зміна передбачуваного строку корисного використання або передбачуваної структури споживання майбутніх економічних вигод, втілених в активі, відображається у фінансовій звітності як зміна періоду або методу нарахування амортизації, залежно від ситуації, і враховується як зміна облікових оцінок. Витрати на амортизацію нематеріальних активів з обмеженим строком корисного використання визнаються у Звіті про прибутки і збитки в тій категорії витрат, яка відповідає функції нематеріальних активів.

Дохід або витрати від списання з балансу нематеріального активу вимірюються як різниця між чистою виручкою від вибуття активу та балансовою вартістю активу, та визнаються у Звіті про сукупний дохід в момент списання з балансу даного активу.

На дату початку оренди орендар визнає актив з права користування та орендне зобов'язання та оцінює актив з права користування за собівартістю.

Собівартість активу з права користування складається з:

На дату початку оренди орендар оцінює орендне зобов'язання за теперішньою вартістю орендних платежів, не сплачених на таку дату. Орендні платежі слід дисконтувати, застосовуючи припустиму ставку відсотка.  

Після дати початку оренди орендар оцінює:

Процентом за орендним зобов'язанням у кожному періоді протягом строку оренди є сума, яка продукує постійну періодичну ставку відсотка за відповідним залишком орендного зобов'язання.

Після дати початку оренди орендар визнає у прибутку або збитку - окрім випадків, коли ці витрати включаються в балансову вартість іншого активу, застосовуючи інші відповідні стандарти, - такі обидві складові:

а) проценти за орендним зобов'язанням; та

б) змінні орендні платежі, не включені в оцінку орендного зобов'язання у тому періоді, у якому сталася подія чи умови, які спричинили здійснення таких платежів.

Амортизація активу з права користування об'єктом оренди нараховується Компанією протягом періоду очікуваного використання активу. Періодом очікуваного використання активу є строк оренди. Амортизації активу з права користування об'єктом оренди нараховується прямолінійним методом.

Компанія може прийняти рішення не застосовувати вимоги параграфів 22-49 МСФЗ 16 "Оренда" до обліку оренди за двома критеріями:

Компанія визнає орендні платежі, пов'язані з такою орендою, як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди.

Компанія визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року. Рівень суттєвості для основних засобів визначений на рівні 20 000 грн.

Первісно Компанія оцінює основні засоби за собівартістю. У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності.

Визнані об'єкти основних засобів класифікуються в наступні групи:

Амортизація розраховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання активу.

Компанія застосовує наступні терміни корисного використання основних засобів для розрахунку амортизації:

Амортизація малоцінних необоротних матеріальних активів нараховується в розмірі 100% в момент введення в експлуатацію.

Списання основних засобів з балансу відбувається при їх вибутті або у випадку, якщо в майбутньому не очікується отримання економічних вигод від використання або вибуття даного активу. Дохід або витрати, що виникають в результаті списання активу (розраховані як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу), включаються до Звіту про сукупний дохід за звітний рік, в якому актив був списаний.

Ліквідаційна вартість, термін корисного використання та методи амортизації переглядаються і при необхідності коректуються в кінці кожного звітного періоду.

Забезпечення визнаються, коли Компанія має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.

Компанія також створює резерв витрат на оплату щорічних (основних та додаткових) відпусток. Розрахунок такого резерву здійснюється на підставі правил Облікової політики Компанії. Розмір створеного резерву оплати відпусток підлягає інвентаризації на кінець року. Розмір відрахувань до резерву відпусток, включаючи відрахування на соціальне страхування з цих сум, розраховуються виходячи з кількості днів фактично невикористаної працівниками відпустки та їхнього середньоденного заробітку на момент проведення такого розрахунку. Також можуть враховуватися інші об'єктивні фактори, що впливають на розрахунок цього показника. У разі необхідності робиться коригуюча проводка в бухгалтерському обліку згідно даних інвентаризації резерву відпусток.

Доходи та витрати визнаються за методом нарахування.

Дохід визнається у звіті про прибутки та збитки за умови відповідності визначенню та критеріям визнання. Визнання доходу відбувається одночасно з визнанням збільшення активів або зменшення зобов'язань.

Дохід від продажу фінансових інструментів, або інших активів визнається у прибутку або збитку в разі задоволення всіх наведених далі умов:

Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу.

При визначені вартості винагороди від управління активами Товариство відповідно до МСФЗ 15 використовує метод оцінювання за результатом. До методу оцінювання за результатом належить, зокрема, аналіз виконання, завершеного на сьогоднішній день, оцінки досягнутих результатів. Враховуючи принцип професійного скептицизму для змінної вартості винагороди розрахунок доходу здійснюється на кінець кожного місяця.

Дивіденди визнаються доходом лише у разі, якщо:

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ "ІНВЕСТ-ТАНДЕМ"

Україна

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

01033, м. Київ, вулиця Володимирська, буд. 61Б

01033, м. Київ, вулиця Володимирська, буд. 61Б

Фінансову звітність було складено відповідно стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ, виданих Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-XIV від 16 липня 1999 р. щодо складання фінансової звітності (зі змінами)

Компанія обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

При складанні фінансової звітності Товариство застосувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій і які набули чинності на 01 січня 2025 року.

Нові поправки до МСФЗ, які вступили в силу з 01.01.2025, а саме:

Ці поправки не мали впливу на фінансову звітність Товариства та не призвели до внесення змін до його облікової політики.

Стандарти, які були випущені, але ще не вступили в силу за поточний період Товариством не застосовувались.

Нижче наводяться стандарти і роз'яснення, які були випущені, але ще не вступили в силу на звітну дату. Товариство має намір застосувати ці стандарти з дати їх вступу в силу.

Наразі Керівництво Компанії продовжує оцінювати вплив цих стандартів на фінансову звітність Товариства та має намір їх використовувати з дати вступу в дію по відношенню до операцій, які проводяться в межах його господарської діяльності. Очікується, що нові стандарти та поправки, що наведені вище, не будуть мати значного впливу на фінансову звітність Товариства, крім зазначеного далі.

Разом з тим, МСФЗ 18 "Подання та розкриття у фінансовій звітності", випущений у квітні 2024 року, набирає чинності з 1 січня 2027 року, і його впровадження матиме суттєвий вплив на фінансову звітність Товариства. Цей стандарт визначає єдиний підхід до подання та розкриття інформації, спрямований на узгодженість і зрозумілість фінансової звітності. Компанія розробляє план переходу та очікує значних змін у структурі подання фінансових даних, що, своєю чергою, вимагатиме адаптації внутрішніх процесів підготовки звітності. Компанія продовжить моніторинг подальших роз'яснень та рекомендацій щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

Між датою складання 31.12.2025 р. та датою затвердження фінансової звітності 20.02.2026 р. Компанія не мала будь-яких значних подій, які б відповідно МСБО 10 потребували коригування фінансової звітності або додаткового відображення у примітках.

Компанія контролюється фізичною особою-громадянкою України Задубинною Юлією Василівною, яка володіє 100% частки Компанії. Кінцевий бенефіціарний власник (контролер) є Задубинна Юлія Василівна.

Інформація про власників та пов'язаних осіб ТОВ "КУА "ІНВЕСТ-ТАНДЕМ"

за період 01.01.2025 р. - 31.12.2025 р.

Інформація про юридичних осіб, у яких ТОВ "КУА "ІНВЕСТ-ТАНДЕМ" брало участь

за період 01.01.2025 по 31.12.2025р.

У ході господарської діяльності Компанія здійснює операції з пов'язаними і непов'язаними сторонами. Для цілей цієї фінансової звітності сторони вважаються пов'язаними, якщо одна з них має можливість контролювати іншу сторону або чинити істотний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових та операційних рішень. При розгляді взаємовідносин з кожною можливою пов'язаною стороною особлива увага приділяється сутності відносин, а не лише їх юридичній формі. Пов'язані сторони можуть бути залучені в операції, що не здійснювалися б з непов'язаними сторонами, операції з пов'язаними сторонами можуть здійснюватися на таких умовах і на такі суми, які неможливі в операціях з непов'язаними сторонами.

Опис характеру зв'язку з пов'язаною стороною	Пов'язані особи, які прямо або непрямо знаходяться під спільним контролем з Товариством
Опис операції зі пов'язаною стороною:	За період з 01.01.2025 по 31.12.2025	За період з 01.01.2024 по 31.12.2024
Нарахована суборенда	118	106
Нарахована винагорода КУА за обслуговування	66	308
Отримано інформаційно - консультаційні послуги		100
Роялті до сплати	2 404
Опис характеру зв'язку з пов'язаною стороною	Власник Товариства
Опис операції зі пов'язаною стороною:	За період з 01.01.2025 по 31.12.2025	За період з 01.01.2024 по 31.12.2024
Збільшення частки у статутному капіталі Товариства за рахунок нерозподіленого прибутку без додаткових внесків	5 870
Викуп частки	5 870
Придбання цінних паперів	77 605	45 963
Продаж цінних паперів	13 467	11 550

Розкриття інформації про заборгованість по операціям з пов'язаними сторонами:

Визнані доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами:

Всі операції з/між пов'язаними сторонами здійснювались на звичайних ринкових умовах.

За період з 01.01.2025 р. по 31.12.2025 р. операції з надання безвідсоткових позик пов'язаним сторонам не здійснювались.

Винагорода провідному управлінському персоналу Компанії представлена наступним чином:

* Винагорода не включає ЄСВ. ЄСВ з виплаченої винагороди сплачено в повному обсязі.

Компанія визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.

Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Компанія оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс (у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання не за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) операційні витрати, які безпосередньо належить до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання.

Витрати на здійснення операцій, які безпосередньо стосуються придбання фінансових активів або фінансових зобов'язань, які відображаються за справедливою вартістю, із відображенням переоцінки через прибуток або збиток, визнаються негайно у складі звіту про сукупні доходи.

За строком виконання фінансові активи та фінансові зобов'язання поділяються на поточні (зі строком виконання до 12 місяців) та довгострокові (зі строком виконання більше 12 місяців).  

Згідно з МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" Компанія класифікує фінансові активи як такі, що оцінюються у подальшому або за амортизованою собівартістю, або за справедливою вартістю на основі обох таких чинників:

а) моделі бізнесу суб'єкта господарювання для управління фінансовими активами; та

б) характеристик контрактних грошових потоків фінансового активу.

Компанія визначає фінансові активи за 3 категоріями залежно від намірів та політики управління активами:

Подальша оцінка фінансових активів

Подальша оцінка фінансових активів наступним чином залежить від їх класифікації:

Фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток

Категорія "фінансові активи, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток" включає фінансові активи, призначені для торгівлі, і фінансові активи, віднесені при первісному визнанні в категорію, що переоцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Фінансові активи класифікуються як призначені для торгівлі, якщо вони придбані з метою продажу в найближчому майбутньому.

До фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки у прибутку або збитку, відносяться акції, боргові цінні папери (ОВДП), які придбанні з метою подальшого продажу.

Після первісного визнання Компанія буде оцінювати їх за справедливою вартістю.

При оцінці справедливої вартості активів застосовуються методи оцінки вартості, які відповідають обставинам та для яких є достатньо даних, щоб оцінити справедливу вартість, максимізуючи використання доречних відкритих даних та мінімізуючи використання закритих вхідних даних.

Справедлива вартість фінансових інструментів, торгівля якими здійснюється на активних ринках на кожну звітну дату, визначається виходячи з ринкових котирувань або котирувань дилерів (котирування на покупку для довгих позицій і котирування на продаж для коротких позицій), без вирахування витрат по угоді.

Для фінансових інструментів, торгівля якими не здійснюється на активному ринку, справедлива вартість визначається шляхом застосування відповідної методики оцінки, як вимагається МСФЗ 9 та МСФЗ 13, на кінець кожного звітного періоду. Такі методики можуть включати використання цін нещодавно проведених на комерційній основі угод, використання поточної справедливої вартості аналогічних інструментів; аналіз  грошових потоків або інші моделі оцінки.

Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою собівартістю

До фінансових активів, що оцінюються за амортизованою собівартістю, Компанія відносить грошові кошти,  депозити, дебіторську заборгованість.  

Безумовна дебіторська заборгованість визнається як актив тоді, коли Компанія стає стороною договору та, внаслідок цього, набуває юридичне право одержати грошові кошти.

Первісна оцінка дебіторської заборгованості здійснюється за справедливою вартістю, яка дорівнює вартості погашення, тобто сумі очікуваних контрактних грошових потоків на дату визнання.

Після первісного визнання подальша оцінка дебіторської заборгованості відбувається за амортизованою собівартістю.

Застосовуючи аналіз дисконтованих грошових потоків, Компанія використовує одну чи кілька ставок дисконту, котрі відповідають переважаючим на ринку нормам доходу для фінансових інструментів, які мають в основному подібні умови і характеристики, включаючи кредитну якість інструмента, залишок строку, протягом якого ставка відсотка за контрактом є фіксованою, а також залишок строку до погашення основної суми та валюту, в якій здійснюватимуться платежі.

Поточну дебіторську заборгованість без встановленої ставки відсотка Компанія оцінює за сумою первісного рахунку фактури, якщо вплив дисконтування є несуттєвим.

Компанія оцінює станом на кожну звітну дату резерв під кредитні збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює:

Сума резерву під збитки за фінансовим інструментом розраховується відповідно до розробленої моделі розрахунку очікуваних кредитних збитків за фінансовими активами, що обліковуються за амортизованою вартістю та за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

У випадку фінансових активів кредитним збитком є теперішня вартість різниці між договірними грошовими потоками, належними до сплати на користь Компанії за договором; і грошовими потоками, які Компанія очікує одержати.

Станом на кожну звітну дату Компанія оцінює, чи зазнав кредитний ризик за фінансовим інструментом значного зростання з моменту первісного визнання. При виконанні такої оцінки Компанія замість зміни суми очікуваних кредитних збитків використовує зміну ризику настання дефолту (невиконання зобов'язань) протягом очікуваного строку дії фінансового інструмента. Для виконання такої оцінки Компанія порівнює ризик настання дефолту (невиконання зобов'язань) за фінансовим інструментом станом на звітну дату з ризиком настання дефолту за фінансовим інструментом станом на дату первісного визнання, і враховує при цьому обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію, що є доступною без надмірних витрат або зусиль, і вказує на значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання.

Компанія може зробити припущення про те, що кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, якщо було з'ясовано, що фінансовий інструмент має низький рівень кредитного ризику станом на звітну дату.

У випадку фінансового активу, що є кредитно-знеціненим станом на звітну дату, але не є придбаним або створеним кредитно-знеціненим фінансовим активом, Компанія оцінює очікувані кредитні збитки як різницю між валовою балансовою вартістю активу та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків, дисконтованою за первісною ефективною ставкою відсотка за фінансовим активом. Будь-яке коригування визнається в прибутку або збитку як прибуток або збиток від зменшення корисності.

Для переоцінки фінансових активів, які обліковуються за амортизованою вартістю, Компанія спочатку проводить окрему оцінку існування свідчень зміни індивідуально значимих фінансових активів.

Припинення визнання фінансових активів

Компанія припиняє визнання  фінансового  активу  тоді  й  лише тоді, коли:

(а) спливає   строк   дії   договірних   прав   на   грошові   потоки   від   такого фінансового активу; або

(б) вона передає фінансовий актив і таке передавання відповідає критеріям для припинення визнання.